Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Если дата взаимозачета у покупателя одна а у поставщика другая

Когда у компании и ее контрагента есть взаимные долги, они могут упростить и ускорить свои расчеты путем зачета. Суммы взаимной задолженности очень редко совпадают, обычно долг одной стороны больше долга другой. Тогда взаимозачет производится на меньшую из сумм. Требования признаются однородными, когда они имеют один и тот же предмет и их можно сопоставить. Скажем, денежные требования, выраженные в одной валюте, являются однородным и п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Когда между организациями возможен зачет взаимных требований?

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? Операции взаимозачета. Бухгалтерский учет и особенности налогообложения. В соответствии с действующим законодательством статья Гражданского кодекса РФ зачет встречных однородных требований представляет собой способ прекращения обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При полной эквивалентности взаимных требований прекращаются обязанности как одной, так и другой стороны, участвующей во взаимозачете.

Важно, чтобы были соблюдены условия, при которых взаимозачет возможен см. С точки зрения отражения операций по зачету встречных однородных требований в бухгалтерском учете предприятий, взаимозачет нередко рассматривается как способ осуществления расчетов между хозяйствующими субъектами, поскольку отражается в учете подобно расчетным операциям. Именно поэтому взаимозачет достаточно часто рассматривают как чисто бухгалтерскую операцию и в его осуществлении основное участие принимают бухгалтерские либо финансовые службы предприятий.

Однако отметим, что зачет взаимных требований является достаточно сложной и комплексной операцией, и поэтому должен происходить с участием не только бухгалтерских и финансовых служб, но и юридических, снабженческо-сбытовых и иных подразделений предприятия. Их тесное взаимодействие и сотрудничество является непременным условием правильного и юридически грамотного оформления взаимозачета.

В соответствии со ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны". Таким образом, можно выделить несколько условий, при которых становится возможным взаимозачет. В соответствии с действующим законодательством, если обязательство предусматривает или позволяет определить день его исполнения или период времени, в течение которого оно должно быть исполнено, обязательство подлежит исполнению в этот день или, соответственно, в любой момент в пределах такого периода п.

Таким образом, предприятие, имеющее задолженность перед другим предприятием, вправе предъявить к зачету свое встречное требование, срок предъявления которого определен, только после его наступления, но не ранее. Как уже было отмечено, при полной эквивалентности встречных однородных требований они погашаются в полном объеме. В то же время, эти требования не всегда эквивалентны равны друг другу. В таком случае, большее по размеру требование погашается лишь частично, в размере, эквивалентном требованию, по своему размеру меньшему.

Следовательно, обязательство, по которому предъявлено большее требование, в оставшейся части сохраняется, в то время как обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме.

При зачете указанных встречных однородных требований обязательство предприятия А по уплате предприятию Б оставшихся рублей сохраняется, обязательство предприятия Б по уплате рублей прекращается полностью. К зачету может быть предъявлено одновременно несколько требований, каждое из которых должно отвечать перечисленным выше условиям.

Закон ст. В частности, не допускается зачет требований:. Как было указано выше, основанием для проведения взаимозачета является взаимная задолженность. Ситуация осложняется тем, что предприятие, как правило, имеет отношения и взаимную задолженность со многими контрагентами, в результате чего при выявлении взаимной задолженности могут возникнуть ошибки.

Поэтому во избежании ошибок необходимо:. В соответствии с законодательством, для зачета достаточно заявления одной стороны. Однако заявление является одним из способов оформления взаимозачета. Вышеуказанные документы будут являться юридическим основанием для отражения погашения задолженности в бухгалтерском учете предприятий, осуществляющих зачет.

На основании выверенной взаимной задолженности предприятия составляют Протокол Акт о зачете взаимных требований, где указываются основание возникновения задолженности, сумма задолженности и сумма, на которую проводится взаимозачет.

Данный документ подписывается полномочными представителями сторон. В случае, если с предприятием невозможно по каким-либо причинам подписать подобный документ, то при наличии его согласия ему следует направить уведомительное письмо о зачете взаимных требований. В данном письме также указываются основания возникновения взаимной задолженности, сумма, подлежащая зачету, и сообщение о том, что с настоящего момента предприятие считает себя по отношению к данному контрагенту и контрагента по отношению к себе не связанным какими-либо правами и обязанностями на сумму, зачтенную данным письмом.

Все остальные схемы являются производными и могут быть сведены к вышеуказанной. Поэтому в дальнейшем данную схему мы рассматриваем в качестве базовой с целью анализа возникающих ситуаций при проведении операций взаимозачета. На практике очень распространена операция проведения зачета встречных требований "авансом". Данную операцию еще называют "проведение зачета в счет будущих взаимозачетов".

Суть подобной операции заключается в том, что предприятия проводят погашение встречных задолженностей на большую сумму, чем реально это может быть сделано. Например, на предприятиях А и Б сложилась следующая ситуация по расчетам: А должно оплатить Б за поставленную продукцию руб. Предприятия оформляют погашение задолженности на сумму руб. В такой ситуации у предприятия А появляется "задолженность" перед предприятием Б на сумму руб.

Следовательно, у предприятия А появляется кредиторская задолженность, причем эта задолженность числится только по счетам бухгалтерского учета. Фактически реального обязательства по образовавшейся задолженности у предприятия А нет. Взаимозачет на большую сумму, оформляется в целях уменьшения документооборота. Проводится зачет взаимных требований на ничем не обоснованные суммы, а затем под образовавшуюся кредиторскую задолженность производится постепенная поставка товаров и погашение этой задолженности.

Гражданское законодательство не допускает оформление погашения задолженностей указанным выше образом. Но в плане налогообложения подобные ошибки при проведении взаимозачета не приводят к нарушению налогового законодательства. И тем не менее, у предприятия могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией вследствие неправильного оформления взаимозачета.

На практике возникали ситуации, когда налоговая инспекция квалифицировала данную кредиторскую задолженность как авансы, полученные под будущую поставку продукции. Следовательно, суммы кредиторской задолженности необходимо включать в облагаемый оборот по НДС, исчислять налог и уплачивать его в бюджет. По нашему мнению, такое требование налоговой инспекции неправомерно и не основано на действующем законодательстве.

Представляется правильным вывод о том, что НДС исчисляется со средств, реально поступивших на расчетный счет или в кассу предприятия. Товар отгружается транзитом в адрес контрагентов одним из участников взаимозачета. Предприятие, фактически ставшее собственником товара по взаимозачету, не приходует данный товар и, как следствие, не отражает реализацию этого товара.

При поступлении денежных средств происходит закрытие дебиторской задолженности без отражения по счетам реализации. Неотражение реализации приводит к занижению облагаемого оборота по налогу на пользователей автодорог и налога на содержание объектов жилсоцкультбыта. Кроме того, позиция налоговых органов в отношении операций взаимозачета заключается в том, что кроме всего прочего следует произвести наценку на товар. А это, соответственно, дополнительно налог на прибыль и НДС.

Товар, полученный по взаиморасчетам без оприходования на склад предприятия, напрямую отправляется посреднической организации для дальнейшей реализации. Посредническая организация при осуществлении продажи производит дополнительную наценку на данный товар.

Другими словами, предприятие не включает в выручку для целей налогообложения наценку на товар, считая эту наценку доходом посреднической организации. Неотражение в составе выручки наценки от реализации товара влечет за собой занижение облагаемого оборота по НДС и занижение дохода при исчислении налога на прибыль.

Данное нарушение приводит к занижению облагаемого оборота по налогу на пользователей автодорог и налога на содержание объектов жилсоцкультбыта.

Несвоевременное отражение реализации приводит к занижению налогооблагаемой базы по целому ряду налогов. Реализацию собственного товара по взаимозачету следует отражать не по акту взаимозачета, а по датам отгрузки товара транзитом в адрес контрагентов. Идеальным случаем является совмещение акта взаимозачета и отгрузка товара в одном отчетном периоде. Если несвоевременное отражение имеет место в пределах года, то это может привести к начислению пеней.

Хуже обстоит дело, когда несвоевременное отражение реализации приводит к искажению финансовых показателей в целом за год. Последствия таких действий очевидны: начисление дополнительных финансовых санкций. При проведении взаимозачета НДС принимается к зачету только при наличии документально оформленного акта взаимозачета или другого аналогичного документа. При этом датой оплаты за приобретенные в порядке взаимозачета материальные ценности работ, услуги будет считаться дата подписания акта взаимозачета всеми сторонами, участвующими в данной операции.

Налог на добавленную стоимость следует выделять отдельной строкой во всех документах, фиксирующих факт проведения взаимозачета в акте взаимозачета, счете-фактуре, платежном требовании поручении и т. Достаточно часто это требование не соблюдается. Они возникают в связи с тем обстоятельством, что поставить НДС к зачету при расчете налога на добавленную стоимость согласно действующему порядку будет невозможно, что приведет к ощутимым финансовым потерям.

Часто предприятиями при проведении взаимозачета не выполняются элементарные требования по оформлению документов. В настоящее время при проверках предприятий большое внимание уделяется взаимозачетам, где исполнение обязательств по погашению долга возлагается на третье лицо.

Понятие взаимозачета трактуется как погашение встречных однородных обязательств двух контрагентов, у которых существуют определенные договорные отношения. Если один из контрагентов поручает погасить свой долг третьему лицу, то все полученные другим контрагентом денежные или материальные ценности от третьего лица трактуются как безвозмездно полученные средства.

Основным аргументом в данном случае является тот факт, что у контрагента и третьего лица нет первоначально никаких договорных отношений, значит и нет встречных обязательств. Хотя с данными выводами трудно согласиться, тем не менее, если предприятие до конца не оформляет документы, свидетельствующие о проведении взаимозачета, и отсутствуют документы, подтверждающие поступление материальных ценностей или денежных средств в порядке проведения взаимозачета, то оспорить действия контролирующих органов очень сложно.

Поэтому для предприятия важно, чтобы были правильно и своевременно оформлены все письма, распоряжения, акты взаимозачетов; необходимо следить за формулировками в графе "назначение платежа" в платежных поручениях, в случае, когда денежные средства поступают от третьих лиц.

Вышеуказанные ошибки при проведении взаимозачета объясняются недостаточной экономико-правовой проработкой данных операций. Практически отсутствует какая-либо нормативная база, регулирующая порядок отражения в бухгалтерском учете данной операции. Поэтому нами предпринята попытка заполнить данный вакуум с учетом действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету и налогообложению.

В качестве базовой рассматривается приведенная выше схема и главное внимание уделяется операции по реализации товара транзитом. Связано это с тем обстоятельством, что многие предприятия не рассматривают реализацию транзитом в качестве "своей" реализации. У налоговых органов мнение иное. Как уже отмечалось, подобные операции имеют место при осуществлении взаимозачета. Как правило, один из участников взаимозачета отгружает в счет погашения собственной задолженности продукцию по распоряжениям другого участника взаимозачета в адрес его контрагента не участника взаимозачета.

В результате возникает реализация товара транзитом. Однако данное обстоятельство не учитывается и реализация товара транзитом не отражается, что может привести к применению серьезных финансовых санкций. Связано это еще и с тем обстоятельством, что позиция предприятия сводится к следующему:.

Реализация для нас возникнет лишь в отношении отгруженной собственной продукции, и по акту взаимозачета эту реализацию мы отражаем. Что же касается отгрузки собственной продукции другим участником взаимозачета в адрес наших контрагентов, то в данном случае это предприятие закрывает свой долг по взаимозачету.

Денежные средства, поступившие на наш расчетный счет за эту продукцию, не являются нашей выручкой от реализации". Однако анализ документов, фиксирующих факт взаимозачета, говорит об обратном. Именно предприятие становится собственником товара в результате проведения взаимозачета. Это следует как из акта взаимозачета, так и из распоряжений предприятия, в какие адреса следует отгружать продукцию.

Взаимозачет без проблем

Когда контрагенты рассчитываются между собой деньгами, все более-менее понятно. У одной стороны возникают доходы, а у другой — оплаченные расходы. Но иногда стороны решают не перечислять друг другу денежные средства зачем лишние банковские расчеты, которые к тому же не бесплатны , а провести зачет взаимных требований. Обсудим, когда такая операция возможна, какие документы нужно оформить и каким будет налоговый учет доходов и расходов в данной ситуации. Возможность прекращать обязательства зачетом взаимных требований предусмотрена ст.

В Москве заработала система фотофиксации не имеющих ОСАГО автомобилей На следующей неделе Сбербанком будут снижены ипотечные ставки для семей с детьми Проверка на профпригодность: риэлторы будут сдавать экзамены В Минздраве считают необходимым дать доступ работодателям к медкартам работников Даже надлежащий конституционный кризис в Великобритании невозможен. Главное Документы Эксперты.

Ошибки при проведении взаимозачета между организациями в 1С нередки. В свою очередь, неправильное оформление взаимозачета может повлечь существенные ошибки как в работе с контрагентом, так и в учете НДС. Мы подскажем, как провести взаимозачет в 1С 8. Где найти акт взаимозачета в 1С 8. Оформите его документом Корректировка долга в разделе:.

Однородные требования при взаимозачете

Продолжается подписка на наши издания! Вы не забыли подписаться? Операции взаимозачета. Бухгалтерский учет и особенности налогообложения. В соответствии с действующим законодательством статья Гражданского кодекса РФ зачет встречных однородных требований представляет собой способ прекращения обязательств, связанных с поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При полной эквивалентности взаимных требований прекращаются обязанности как одной, так и другой стороны, участвующей во взаимозачете. Важно, чтобы были соблюдены условия, при которых взаимозачет возможен см.

Взаимозачет в 1С 8.3 между организациями

Наш контрагент является одновременно покупателем и поставщиком. Он наш бывший арендатор, который нам не заплатил за аренду помещений. Также мы воспользовались его услугами по аренде спецтехники и также не стали оплачивать его услуги. Контрагент отказывается оплачивать свой долг, требуя сначала оплату с нашей стороны. Мы хотели сделать взаимозачет, но контрагент отказывается подписывать Акт взаимозачета.

Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Случаи недопустимости взаимозачета установлены статьей Гражданского кодекса РФ. Если все условия возможности проведения взаимозачета соблюдены, то сторонам достаточно составить двустороннее соглашение о зачете взаимных требований, по которому одна сторона определяет товары работы, услуги с НДС, вторая сторона определяет товары работы, услуги на ту же сумму, но без НДС. Например, по взаимным договора сумма задолженности компаний составляет руб в том числе НДС с одной стороны и руб.

Если дата взаимозачета у покупателя одна а у поставщика другая

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Например, как следует из ст. Приведем пример.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выбрать надежного поставщика. Несколько ключевых выводов, как правильно выбирать поставщика

.

.

В соответствии с действующим законодательством, если обязательство Между предприятием А (покупателем) и предприятием Б (поставщиком) заключен будет считаться дата подписания акта взаимозачета всеми сторонами, одна из распространенных ошибок при осуществлении взаимозачета.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оптовый бизнес: о предоплате в сделках. И что, если клиент не хочет платить предоплату?
Комментариев: 1
  1. Януарий

    1 за неспроможність створення робочих місць;

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.