Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какие документы нужно прикреплять для подтверждения 0 ставки

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС, организация должна:. Подробнее об этом см. Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС , нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п. При этом окончание дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация. Контракт копия контракта с иностранным покупателем на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ оказание услуг , связанных с вывозом товаров ввозом товаров , является обязательным документом, который сдается в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС подп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Экспорт в Беларусь-нужно что-то прикреплять к декларации по НДС?

Скачать статью НК РФ. Существует огромное количество нюансов практического следования данному порядку — рассмотрим их.

В чём сущность положений статьи НК РФ год? Каковы последствия нарушения сроков предоставления экспортных документов в ФНС? В какой момент фиксируется просрочка предоставления экспортных документов ФНС? Можно ли подавать декларацию до предоставления в ФНС экспортных документов? Нужно ли предоставлять уточненную декларацию после пропуска сроков предоставления документов? Каковы требования к контракту по экспортной сделке? Каковы требования к таможенной декларации?

Какие документы относятся к товаросопроводительным? Можно ли направлять в ФНС исправленные документы по ст. Каковы нюансы оформления вычета по экспортному НДС? Как предоставить экспортный НДС к вычету при реорганизации предприятия? Каков срок давности пользования правом вычета? Как правильно предоставлять декларацию при экспортном НДС? Вправе ли ФНС запрашивать экспортные счета-фактуры? Нужно ли вести отдельный учет экспортных сделок?

Проверяет ли ФНС контрагента-иностранца на предмет благонадежности? Каковы основные требования к контрагенту-импортеру? Что будет, если фирма не воспользуется правом на признание НДС нулевым? Прежде всего, рассмотрим сущность тех положений, что содержатся в рассматриваемой статье Налогового кодекса.

Российский законодатель устанавливает для организаций и ИП, осуществляющих экспорт за рубеж, весьма значимую налоговую преференцию — возможность вести торговлю без начисления НДС для покупателя. С одной стороны, это дает фирме возможность не завышать фактическую отпускную цену на товар и выдерживать тем самым необходимую конкурентоспособность а при необходимости — завышать ее и использовать соответствующую выручку на нужды бизнеса. С другой стороны, компания сохраняет право на вычет по входному НДС и за счет этого может значительно повысить рентабельность продаж.

Однако практическое пользование отмеченными преимуществами возможно, только если налогоплательщик:. Следует отметить, что реализация второй процедуры фактически корреспондирует с успешностью реализации первой.

Примечательно и то, что процедура предъявления экспортного входящего НДС к вычету, с одной стороны, не зависит от документального подтверждения того факта, что товар в соответствии с законом вывезен за границу п. Однако воспользоваться данным вычетом на практике можно только по факту предоставления в ФНС необходимых документов п. Они получили право предъявлять НДС к вычету в обычном для неэкспортеров порядке абз.

Для экспортеров сырья правила получения вычета после сбора полного пакета документов не изменились. Положения ст. А оно в свою очередь сводится к предоставлению ФНС доказательств того, что товар легально вывезен за границу и продан иностранному покупателю.

Действия фирмы, предусмотренные ст. Действия фирмы, касающиеся реализации второй преференции, — оформления вычета по НДС — в свою очередь сводятся к своевременному предоставлению в ФНС соответствующей налоговой декларации, а при необходимости и входящих счетов-фактур от изначального поставщика товара. Основные категории документов, которые нужно подготовить налогоплательщику, исходя из требований ст.

Документы, представленные в отмеченном перечне, необходимо направить в ФНС в течение дней после того, как товары были вывезены из РФ в соответствии с таможенными отметками. Однако фактически это нужно делать одновременно с подачей налоговой декларации по НДС. Если плательщик не предоставит в ФНС документы, подтверждающие вывоз товаров за рубеж, в отмеченный срок, то ему придется исчислить НДС и уплатить его в бюджет.

Но если впоследствии всё же подготовить необходимые документы, ФНС должна будет осуществить перерасчет, и фирма сможет вернуть НДС. Правда, за вычетом пеней, которые могут возникнуть вследствие просрочки уплаты НДС в бюджет, а в некоторых случаях и штрафов, которые налоговики могут наложить.

Забегая немного вперед, отметим, что это совершенно неправомерно. Отмеченные процедуры характеризуются огромным количеством нюансов, которые могут быть связаны как с разночтениями в трактовках положений НК РФ, допускаемых налогоплательщиками и ФНС, так и с тем, что соответствующие положения могут недостаточно подробно регулировать те или иные правоотношения.

Возможные проблемы с реализацией права налогоплательщика на нулевой НДС и вычет по нему могут возникать как в силу недоработок самой организации, так и вследствие ошибок либо неправомерных действий ФНС.

Так, в числе тех вопросов, что регулируются ст. Документы оригиналы либо копии должны предоставляться в ФНС экспортерами для реализации отмеченных преференций в течение дней после вывоза товаров за границу. Каковы наиболее вероятные последствия нарушения данного срока? Налогоплательщикам, которые вовремя не обеспечивают необходимых условий для пользования правом на нулевую ставку НДС, зафиксированных в ст.

Однако налогоплательщик имеет возможность выполнить условия, содержащиеся в ст. Но дополнительные издержки у компании при данном сценарии всё же могут возникнуть. Если фирма просрочила предоставление в ФНС экспортных документов, то уже на й день после вывоза товара за рубеж она должна исчислить и уплатить в бюджет НДС п. Если фирма не будет платить данный НДС, то со го дня после экспортной сделки на соответствующую сумму налога будет начисляться пеня — за каждый календарный день в процентах годовых, коррелирующих с ключевой ставкой ЦБ п.

В некоторых случаях инспекторы ФНС могут также налагать на экспортеров штраф за неисполнение обязательств по перечислению налога в бюджет — в соответствии с положениями ст. Если налогоплательщик с опозданием, но всё же предоставит в ФНС необходимые документы по экспортной сделке, то, как мы отметили выше, налоговики должны будут вернуть либо зачесть в предстоящие платежи НДС, исчисленный по факту рассматриваемой просрочки. Возврат пеней законодательством не предусмотрен, поэтому в интересах налогоплательщика как можно скорее перечислить долг в бюджет.

Что касается штрафов, ВАС РФ считает их в этом случае неправомерными при условии, что плательщик в конечном счете подтвердил свое право на нулевую процентную ставку при экспорте, а значит, и на вычет постановление ВАС РФ от Таким образом, если документы по экспортной сделке не удалось собрать вовремя, нужно хотя бы как можно быстрее исчислить и уплатить в бюджет НДС, чтобы избежать пеней и штрафов.

Налоговики, как только необходимые документы будут в установленном порядке предоставлены, обязаны вернуть НДС либо зачесть его в будущие платежи. Если уплатить НДС получилось с опозданием, неизбежны издержки в виде пеней. Однако штраф если ФНС решит его наложить можно будет оспорить в арбитраже. Следует отметить, что с определением факта просрочки в предоставлении в ФНС документов по ст.

Изучим данный аспект подробнее. С одной стороны, у фирмы есть дней на сбор экспортных документов для ФНС, с другой — их предоставление должно осуществляться одновременно с подачей декларации по НДС. В какой же конкретный момент фиксируется просрочка в предоставлении соответствующих источников?

Как известно, налоговые декларации по НДС предоставляются в ФНС 4 раза в год — го числа или если эта дата попала на выходной в следующий за ним рабочий день по истечении квартала.

Например, в году это 25 апреля, 25 июля, 25 октября, а за 4-й квартал — 25 января года. Если, например, экспортер вывез товар за границу 1 марта, то крайний срок предоставления в ФНС экспортных документов в этом случае — 25 августа. Предположим, ему удалось собрать их практически впритык, а именно 24 августа. К счастью для налогоплательщика, это не так. Дело в том, что момент определения налоговой базы по экспортным товарам, для которых собираются документы по ст. Таким образом, законодатель допускает существенное растяжение срока в дней, в течение которого нужно подготовить экспортные документы.

В нашем случае у экспортера появляется значительно больше времени на сбор соответствующих источников — номинальным крайним сроком будет уже не 25 августа, а 25 октября — крайний срок предоставления декларации за 3-й квартал. Соответствующую возможность подтверждает Минфин РФ в письме от Хотя надо отметить, что в судебной практике наблюдаются также и противоположные оценки рассматриваемых сценариев.

Позиция арбитража основана на положениях п. Таким образом, налогоплательщику по возможности следует предоставить экспортные документы по ст. Однако существует вполне законная возможность растянуть период, в котором можно готовить соответствующие документы — по схеме, рассмотренной нами выше. Некоторые фирмы в стремлении ускорить процесс представления экспортного НДС к вычету подают декларации, отражающие экспортные операции, до того, как собирают документы по ст.

Правомерно ли это? Для того чтобы собрать документы по экспортной сделке, у фирмы есть дней, но бывает так, что руководство фирмы или бухгалтерия торопятся сдать в ФНС соответствующую декларацию без них, рассчитывая занести их налоговикам позже. Например, потому, что собираются надолго выходить в отпуск, и у них может не появиться времени, чтобы подать декларацию позже, одновременно с документами по ст.

Как может на это отреагировать ФНС? Вероятнее всего, отказом в подтверждении права на нулевой НДС и вычета на него. Дело в том, что в п. Но даже при такой реакции ФНС у фирмы будет шанс восстановить свое право на налоговые преференции по НДС без каких-либо санкций через суд. Главное — предоставить документы в течение срока в дней с момента экспортной сделки. Прекрасно, если фирма собирает и предоставляет в налоговую службу необходимые по ст. Но известны случаи, когда ФНС отказывает в возмещении НДС, а также в праве на использование фирмой нулевой процентной ставки в силу непредоставления дополнительных документов — тех, что не предусмотрены ст.

Изучим данный сценарий подробнее. В ряде случаев ФНС просит экспортера подтвердить свое право на вычет, а также на нулевую ставку НДС документами, не входящими в перечень, предусмотренный положениями ст. Насколько это соответствует закону? Какова позиция судов по данному вопросу? На практике дополнительными документами становятся входящие счета-фактуры. ВАС РФ в постановлении от Плательщик обязан их предоставлять.

В общем случае это входные счета-фактуры от поставщиков товаров, которые планируется затем экспортировать. Можно также отметить, что положения п. Таким образом, по факту непредоставления счетов-фактур одновременно с документами по ст.

Однако при непредоставлении таковых по специальному запросу — может. При этом НК РФ допускает сценарии, при которых ФНС может запрашивать не только счета-фактуры, но и иные документы, подтверждающие корректность данных в декларации п.

Подтверждение нулевой ставки ндс. комплект документов

Отправить эту статью на мою почту. Подтверждение такой ставки у организации появляется в том случае, если товар предполагается экспортировать. Нулевая ставка означает, что в этом случае НДС организация не уплачивает.

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

Как подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте

Скачать статью НК РФ. Существует огромное количество нюансов практического следования данному порядку — рассмотрим их. В чём сущность положений статьи НК РФ год? Каковы последствия нарушения сроков предоставления экспортных документов в ФНС? В какой момент фиксируется просрочка предоставления экспортных документов ФНС? Можно ли подавать декларацию до предоставления в ФНС экспортных документов? Нужно ли предоставлять уточненную декларацию после пропуска сроков предоставления документов? Каковы требования к контракту по экспортной сделке? Каковы требования к таможенной декларации?

Предоставление документов для подтверждения экспорта в целях применения нулевой ставки по НДС

Порядок уплаты налогов должна соблюдать каждая организация и любой индивидуальный предприниматель. На определенную номенклатуру товаров и определенным лицам предоставляется освобождение от уплаты налогов, а в некоторых случаях разрешается применение нулевой ставки. О порядке предоставления документов в налоговые и таможенные органы и рассказывает данная статья. В соответствии с п. Для этого должны быть соблюдены определенные условия:.

Расчёт и оплата НДС при экспорте в г. Все изменения в ом, касались только делопроизводства.

Что же представляет собой компенсация НДС при отгрузке товаров за границу? Часто это называется возвратом НДС при экспорте из России. НДС, или налог на добавленную стоимость, является косвенным, и его ставка зависит от вида товара. Экспортный НДС — это такой налог, который определяется для товаров, продаваемых за рубеж.

Подтверждение нулевой ставки ндс

В таблице приведен перечень товаров, которые попадают под действие нулевой ставки НДС и какие документы необходимо предоставить в налоговый орган. Документы представляются в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта пп 9 п. Товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны СТЗ абз. Документы представляются в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны пп 9 п.

Вопрос: Разъясните, пожалуйста, по конкретному вопросу с образцом заполнения декларации по НДС экспорт. В апреле года была первая отгрузка несырьевого товара в Китай. Последняя отгрузка по этому договору - в октябре года. Пакет документов собран в сентябре года за апрель-сентябрь и по отгрузке в октябре, в 4 квартале. Теперь необходимо сдать корректирующие декларации по НДС за 2, 3 кв.

НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

.

Внимание! Документы представляются в срок не позднее для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки . о ввозе товаров и уплате косвенных налогов нужно представить . по требованию обоснованность применения налоговой ставки 0 Прикрепить файл.

.

Ст. 165 НК РФ (2017): вопросы и ответы

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Сусанна

    Меня больше другое интересует. Как они будут фиксировать нарушение. Ведь что бодикамы, что камеры на постах не обладают ну прям таки хорошим качеством съемки, что бы заметить на расстоянии 20-50 метров пристегнут ли водитель. В очередной раз убеждаюсь в том, что наша полиция импотентна и кроме взяток и беспредела ни на что не способна. В любом случае полезное видео, спасибо!

  2. Милана

    Тарас, большое спасибо. И Тебя с Новым годом и пусть сбудутся все твои мечты.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.